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<p>在其2016 - 17年预算中,联邦政府发布了一系列新措施,据称将有助于现代化和建立澳大利亚税收和退休金制度的完整性</p><p>小企业将成为这些措施的最大受益者,而高收入者则建立超级创造财富的目标是帮助政府筹集290亿澳元从今年7月1日开始,每年营业额低于1000万美元的企业将支付275%的降低税率</p><p>同样的税率只适用于大公司( 2023年营业额达10亿美元或以上)2026年大小企业的税率只会达到25%的标准税率小企业的即时资产注销将扩展到营业额高达1000万美元的企业年度,政府将接受更简单的商业活动声明的审判政府声称这些税收措施将导致GDP增长1%,根据财政部模型g然而,对于个人减税的方式几乎没有,除了支持蠕变的举动,将增加中等收入税阶段的上限,每年支付37美分从80,000美元到每年87,000美元正如预期的那样,政府将收入在25万美元或以上的人从15%增加到30%的超额供款所增加的税额一系列其他上限以及针对高收入者的特许权减少将提供政府收入以延长低收入超级税抵消这将使那些收入在37,000美元或以下的人获得退税,优惠金额最高可达500美元</p><p>为了帮助有职业休假的女性,政府将推出“追赶超级捐款”,允许未使用超过500,000美元或以下余额的优惠供款将结转长达5年新的“转移利得税”将打击离岸利润转移的公司ha税率为40%预计到2019年将筹集2亿美元政府还将加大对延迟提交纳税申报表的大公司的处罚力度,并为“避税工作组”提供资金,该工作组有望帮助政府筹集370亿美元</p><p>未来四年它还将加强对举报避税举报人的保护措施从2017年开始,每年将有四次烟草消费税增加125%,这将有助于政府筹集470亿美元这项措施将得到7700万美元“罢工团队”的支持</p><p>打击非法烟草活动我们的专家回应Helen Hodgson,副教授,科廷法学院和科廷商学院</p><p>退休金计划将通过缩减高退休金余额和/或能力的人可享受的税收减免来实现重大的再分配为退休金做出实质性贡献这些措施,除了终身上限,将会从2017年7月1日开始好消息是收入低于37,000美元的低收入者的税收抵消恢复新的低收入退休金税抵消(LISTO)与LISC非常相似:尽管计算方法不同,只要在年内作出优惠供款,它将减少基金支付的任何税款</p><p>正如预期的那样,优惠供款上限已经减少,尽管新的供款上限是25,000美元的上限是在更高端对于50岁以下的人来说,这有效地减少了当前上限$ 5,000美元,为50岁以上的人实现了10,000美元</p><p>这个上限也可以用于帮助那些因劳动力参与而中断的人,只要他们的退休金账户余额是少于500,000美元相关措施将允许对可能无法获得上限的人员进行额外的税收减免这可能会导致雇主不允许工资牺牲,或者某人从有偿就业中获得一些收入,但其收入的余额来自自雇</p><p>在这种情况下,一个人不能申请减税以补充退休金,以便将额外的捐款视为非优惠捐款</p><p>措施将允许对贡献进行一致的处理 工作测试正在撤销,以便65岁以上的人不再需要表明他们是有收益的工作,这将允许优惠或非优惠的捐款在75岁之前提供</p><p>非优惠的上限正在完全重组根据预算之夜之前的规定,一个人每年可以提供高达180,000美元,或者根据提前规则每三年提供54万美元从5月3日周二开始,上限已经转换为终身上限500,000美元这将包括自2007年7月1日以来所做的所有非优惠供款,但如果已达到上限,则不会受到处罚</p><p>但如果某人违反此上限,将来将被要求撤回或受到处罚税收减少高收入者的税收优惠的其他措施是降低收入门槛,其中缴纳30%的税率高达250,000美元</p><p>但是有一个在会员余额超过1600万美元的资产余额时限制退休阶段退休金免税的新提案如果会员余额超过1600万美元,剩余部分需要保留在积累阶段%税或罚款将适用用于支持向退休收入流过渡的资产在退休基金中也应征收15%的税率除了优惠供款的转期外,配偶可以获得最高540美元的税收抵免代表收入低于37,000美元的配偶的捐款 - 从10,800美元增加低收入门槛导致现有特许权未得到充分利用但是,对带薪育儿假没有退休金保证要求总体而言,一揽子计划是渐进式的政府估计在向低收入者重新分配超过30亿美元并消除一些异常情况后,收入净增加了290亿美元有证据表明收入者将继续在其他环境中储蓄测试将有多少储蓄转为生产性收入,以及其他避税所多少,例如房地产市场Megan Vine,Law Lecturer,UNE提议的125%烟草消费税在未来四年到2020年每年增加,将作为工党政府推出的前四年同样增长的延续如果以前的估计是正确的,这意味着到2020年25支烟包将花费大约40美元除了增加烟草税之外,政府还将澳大利亚的免税烟草税从50支卷烟减少到25支或相当于同等水平</p><p>对于酒精或燃料的消费税率不会有任何变化,并且不会改变葡萄酒的含税方式</p><p>征税这意味着现行的酒精税收安排不一致,不同类型的酒精饮料的税率差别很大目前的预算然而,作为其十年企业税计划的一部分,目前的啤酒厂退税计划将向每个独立啤酒厂退还60%的消费税,每个财政年度最高支付30,000美元,将延长至2017年7月1日起,国内酿酒厂和非传统苹果酒等低浓度发酵饮料生产商为了回应诚信问题,政府将于2017年7月1日将葡萄酒均等税(WET)回扣上限从500,000美元降至350,000美元,并降至290,000美元2018年7月1日将从2019年7月1日开始收紧资格标准希望这些变化将对参议院委员会报告中讨论的退税对葡萄和葡萄酒行业的扭曲效应产生一些影响政府还将提供5000万美元以上的资金多年来澳大利亚葡萄和葡萄酒管理局推广澳大利亚葡萄酒旅游和海外澳大利亚葡萄酒,以促进区域葡萄酒生产虽然葡萄酒行业可能会对资格的变化表示欢迎,但上限的减少可能会影响较小的生产商Antony Ting,悉尼大学副教授政府推出了多国反避税法(MAAL),俗称谷歌税收,从今年1月1日起生效MAAL旨在处理谷歌和微软等跨国企业的避税结构 早期迹象表明,MAAL对跨国公司的行为既有正面影响,也有负面影响</p><p>从积极的方面来看,许多跨国公司已主动与澳大利亚税务局展开讨论,目的是确定它们是否会受到MAAL的影响,如果是的话,探讨如何进行重组以符合法律MAAL明显的积极结果是谷歌最近宣布将重组其业务,并于2016年开始在澳大利亚支付更多税</p><p>从消极方面来看,ATO最近已经发布一项税收警报,警告跨国公司,它知道有些人已经进入“人为的和人为的安排,以避免应用MAAL”这一发展的一线希望是它表明ATO似乎是问题的最重要的税收警报的发布可能会对遏制跨国公司对MAA积极税收筹划的热情产生一定的威慑作用L为了进一步加强这方面的税法,财政部在预算案中宣布,政府将推出更强大的反避税法,新的转移利得税(DPT)新税将于2017年7月1日生效其设计主要是去年在英国推出的DPT新DPT的范围将比MAAL更广泛它将适用于大型跨国公司(全球收入至少10亿美元),如果除其他外,一家跨国公司人为地转移利润澳大利亚和该利润支付的外国税收低于澳大利亚应付税款的80%</p><p>换句话说,如果利润转移到公司税率低于24%的司法管辖区,DPT可以适用此门槛</p><p>涵盖跨国公司在避税结构中常用的大部分低税国家如果设计得当,新的DPT可能具有强大的阻吓作用,这是因为其税率为40%,高出10%比澳大利亚的标准公司税率英国的DPT版本经验表明,这种惩罚率将成为跨国公司在进入积极的避税结构之前考虑的一个重要因素</p><p>新的DPT是受欢迎的举措</p><p>政府打击跨国公司的避税工作John Freebairn,墨尔本大学经济系教授财务主任提出了税收改革,总体而言,总收入中性收入中等</p><p>接下来的问题是改革是否会减少对工作,投资和投资的生产性决策的扭曲花费,以及对税收负担分配的影响是什么</p><p>决定向小企业提供特别税务优惠(较低的税率为275%,即时注销低于20,000美元的投资,并将小企业定义从营业额200万美元扩大至1,000万美元),同时维持目前较高的税收较大的企业可能在政治上受欢迎,但它涉及收入损失,没有生产力的提高虽然财务主任表示资金支付当前的变化,主要是来自跨国公司的税收更加完整但是,没有迹象表明资金扩大到2023年为所有企业的利率为275%249没有令人信服的证据表明小企业在创造就业机会,开发和实施新产品和生产流程方面比大企业更重要或更成功</p><p>两者都有成功和失败的例子</p><p>小型和大型企业修改后的1000万美元特许经营权的裁员与先例一样武断200亿美元的数字更具全国生产率的改革将对综合业务所得税基础具有相同和较低的税率,与规模无关的预算提案,旨在减少高收入者退休金的一些税收优惠,并使用节省的收入来提高个人收入中高收入者年收入80,000美元至87,000美元的税收代表是一个非常试探性的向更公平,更少扭曲的个人所得税制度的转变当然,部分变化只不过是支持的回报所有那些正在缴纳大额养老金的人的蠕变和相关的平均税率增加将从减少的特许权中损失更多,而不是从较低的税率中获益 对于许多平均决策,收益和损失将大致取消广泛和全面的劳动所得税基础将征收所有形式的报酬,包括超级和附加福利,与工资和薪资收入相同更广泛的基础和更低的利率近似收入中性一揽子计划将减少对工作决策的扭曲并鼓励参与财务主任在保护低收入税率方面不做任何改变时,会因为这些人获得所得税减免作为对2012年7月引入的碳税的补偿这一论点的影响</p><p>支架蠕变导致更大的增长收入低于平均每周收入的三分之二纳税人的平均税率当2014年7月取消碳税时,

作者:达芸簿